Raportowanie informacji o podatkach przedsiębiorstwa

Global Tax Policy Survey Shaping the path forward, https://www.deloitte.com/content/dam/assets-shared/docs/services/tax/2025/dttl-global-tax-policy-survey-full-report-2025-april.pdf?icid=top_/content/dam/assets-shared/docs/services/tax/2025/dttl-global-tax-policy-survey-full-report-2025-april.pdf (dostęp: 27.06.2025).

ABCCen Transferowych, https://www.podatki.gov.pl/ceny-transferowe/abc-cen-transferowych (dostęp: 28.07.2025).

Addressing Base Erosion and Profit Shifting (OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project), OECD Publishing, OECD, 2013, https://doi.org/10.1787/9789264192744-en (dostęp: 21.06.2025).

Alm J., What motivates tax compliance?, „Journal of Economic Surveys” Volume 33, Issue 2 April 2019, pierwsza publikacja: 15 June 2018, https://doi.org/10.1111/joes.12272 (dostęp: 30.07.2025).

Alm J., Beebe J., Kirsch M. S., Marian O., Soled J. A., New Technologies and the Evolution of Tax Compliance, „Virginia Tax Review” 2020, Vol. 39, No. 3, Spring, https://ssrn.com/abstract=3604507, s. 293 (dostęp: 25.06.2025).

Borys G., Środowiskowe aspekty zawartości rocznego raportu i rocznego sprawozdania finansowego spółki, [w:] T. Kiziukiewicz (red.), Rachunkowość w zarządzaniu jednostkami gospodarczymi, Uniwersytet Szczeciński, Akademia Rolnicza, Szczecin 2005.

Christian R. C., Alm J., Sympathy, empathy, and tax compliance, „Journal of Economic Psychology” 2014, No. 40, s. 62–82.

Ciupek B., Famulska T. (red.), Strategie podatkowe przedsiębiorstw, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, Katowice 2013.

The Corporate Report, Discussion Paper, ASSC, London 1975.

D’Andria D., Heinemann M., Overviewonthetaxcompliancecostsfacedby European enterprises – with a focus on SME, European Union, 2023, https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/STUD/2023/642353/IPOL_STU(2023)642353_EN.pdf (dostęp: 5.05.2025).

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2464 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 537/2014, dyrektywy 2004/109/ WE, dyrektywy 2006/43/WE oraz dyrektywy 2013/34/UE w odniesieniu do sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju, https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2022/2464/oj/eng (dostęp: 21.06.2025).

Dyrektywa 2021/2101 z dnia 24 listopada 2021 r. zmieniająca dyrektywę 2013/34/ UE w odniesieniu do ujawniania informacji o podatku dochodowym.

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2464 z dnia 14 grudnia 2022 r. (CSRD).

Dyrektywa Rady (UE) 2015/2376 z dnia 8 grudnia 2015 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (tzw. DAC 3).

Dyrektywa Rady (UE) 2016/2258 z dnia 6 grudnia 2016 r., (tzw. DAC 5) – piąta nowelizacja dyrektywy 2011/16/UE rozszerza dostęp administracji podatkowych do informacji zbieranych na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Dyrektywa Rady (UE) 2016/881 z dnia 25 maja 2016 r., (tzw. DAC 4) – to kolejna nowelizacja dyrektywy 2011/16/UE, wprowadziła obowiązek automatycznej wymiany raportów podatkowych w podziale na kraje (ang. country-by-country reporting, CbCR) między administracjami podatkowymi państw Unii Europejskiej.

Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 (Dz.U. UE L 139/1) z dnia 25 maja 2018 r. zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w określeniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych.

Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r., (tzw. DAC 6) to szósta zmiana dyrektywy 2011/16/UE, dotyczy obowiązku raportowania transgranicznych struktur podatkowych, raportowanie schematów podatkowych (MDR, ang. Mandatory Disclosure Rules), które dotyczą optymalizacji podatkowej i jako takie mogą być wykorzystywane do unikania opodatkowania lub w ramach agresywnej strategii podatkowej.

Dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r. (tzw. DAC 7) zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania.

Dyrektywa Rady (UE) 2023/2226 z dnia 17 października 2023 r. (tzw. DAC 8) zmieniająca dyrektywę 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania.

Dyrektywa Rady 2011/16/UE z dnia 15 lutego 2011 r. (tzw. DAC 1 – Directive on Administrative Cooperation) – tworzy jednolite ramy współpracy w zakresie informacji podatkowych między państwami Unii Europejskiej.

Dyrektywa Rady 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 r. (tzw. DAC 2) – wprowadzająca w Unii Europejskiej obowiązkową automatyczną wymianę informacji podatkowych o rachunkach finansowych (opracowane na podstawie standardów wydanych przez OECD (Common Reporting Standard (CRS)).

Dyrektywa Rady (UE) 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w Unii, https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2022/2523/oj/eng (dostęp: 31.07.2025).

E-sprawozdania finansowe. Pytania i odpowiedzi. Z jaką szczegółowością należy wypełnić notę podatkową, https://www.podatki.gov.pl/e-sprawozdania-finansowe/pytania-i-odpowiedzi/#wypelnianie-specyficznych-pozycji (dostep: 30.07.2025).

FASB Discussion Memorandum, Conceptual Framework for Accounting and Reporting: Consideration of the Report of the Study Group on the Objectives of Financial Statements, FASB, Stanford, Connecticut 1974.

Foreign Account Tax Compliance Act, https://home.treasury.gov/policy-issues/tax-policy/foreign-account-tax-compliance-act (dostęp: 27.07.2025).

Fung A., Graham M., Weil D., Full disclosure. The Perils and Promise of Transparency, Cambridge University Press, New York 2007.

The GRI Standards Enabling transparency on organizational impacts, https://www.globalreporting.org/about-gri (dostęp: 21.06.2025).

GRI 207: Tax 2019, effective date: 1 January 2021, topic standard 207.

Griffin R. W., Podstawy zarządzania organizacjami, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2004.

Grzywacz J., Burzacka-Majcher M., Możliwości optymalizacji podatkowej przez przedsiębiorstwo, [w:] J. Ostaszewski (red.), O nowy ład podatkowy w Polsce, SGH, Warszawa 2007.

Hanna K. T., What is PDCA (Plan, Do, Check, Act)?, https://www.techtarget.com/whatis/definition/PDCA-plan-do-check-act (dostęp: 27.07.2025).

Hansen F., Transparent Beauty, Part Two of a Series data 06.01.2001, http://businessfinancemag.com (dostęp: 29.01.2009).

Hendriksen E. S., Accounting Theory, Irwin, Homewood, Ill 1979.

Hjertberg I., Pettersson S., Strategic Transfer Pricing. The Art of Pricing Inter-company Transactions between Sweden and China, Linköping University, Linköping 2010, s. 17.

Hoopes J. L., Robinson L., Slemrod J., Corporate Tax Disclosure Working Paper 31467, National Bureau Of Economic Research, July 2023, http://www.nber.org/papers/w31467 (dostęp: 23.06.2025).

Improving Business Reporting, Improving Business Reporting: A Customer Focus, AICPA Special Committee on Financial Reporting, New York 1994.

Indywidualna interpretacja podatkowa, https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/25 (dostęp: 6.08.2024).

Indywidualne dane podatników CIT, Dane z zeznań podatkowych podatników, o których mowa w art. 27b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, wg stanu na dzień 01.08.2023, Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro, https://www.gov.pl/web/finanse/indywidualne-dane-podatnikow-cit (dostęp: 25.07.2024).

Informacja Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie skorygowanego szacunku produktu krajowego brutto za 2022 rok, 5.10.2023 r., https://stat.gov.pl/obszary-tematyczne/rachunki-narodowe/roczne-rachunki-narodowe/informacja-glownego-urzedu-statystycznego-w-sprawie-skorygowanego-szacunku-produktu-krajowego-brutto-za-2023-rok,9,10.html?pdf=1 (dostęp: 19.08.2024).

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, ATREM. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, BUDIMEX. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, DEKPOL. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, ELEKTROTIM. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, ERBUD.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, FABRYKA FARB I LAKIERÓW ŚNIEŻKA.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, FERRO. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, MFO. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, MIRBUD.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, MOSTOSTAL WARSZAWA.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, MOSTOSTAL ZABRZE.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, PEKABEX BET SA.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, POLIMEX MOSTOSTAL.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, Rafako SA.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, SELENA FM.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, TORPOL.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, TRAKCJA.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, UNIBEP.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, ZAKŁADY MAGNEZYTOWE ROPCZYCE.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022, ZUE.

Interpretacja ogólna Nr DTS5.8092.2.2025 Ministra Finansów z dnia 5 marca 2025 r. w sprawie „prawnie chronionej tajemnicy zawodowej” promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych (Dz.Urz. Min.Fin. z 2025 r. poz. 14).

ISO 37301:2021(en) Compliance management systems — Requirements with guidance for use, https://www.iso.org/obp/ui/en/#iso:std:iso:37301:ed-1:v1:en (dostęp: 6.05.2025).

Jaszczyński M., Funkcje podatków w gospodarce, „Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne” 2017, t. 25, https://bibliotekanauki.pl/articles/447059 (dostęp: 6.05.2025).

Kałkowska J., Pawłowski E., Trzcielińska J., Trzcieliński S., Włodarkiewicz-Klimek H., Zarządzanie Strategiczne. Metody analizy strategicznej z przykładami, Wydawnictwo Politechniki Poznańskiej, Poznań 2010.

Komunikat Ministra Finansów z dnia 20.07.2022 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia Krajowego Standardu Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów” (Dz. Urz. Min. Fin. z 2022 r. poz. 81).

Komunikat Ministra Finansów z dnia 9.04.2025 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie klasyfikacji obciążeń publicznoprawnych oraz identyfikacji tych, które są związane z obrotem (podatki obrotowe), a także zasad ujęcia podatków obrotowych na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego (Dz. Urz. Min. Fin. z 2025 r. poz. 46).

Komunikat Ministra Finansów z dnia 30.07.2024 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia zaktualizowanego Krajowego Standardu Rachunkowości nr 2 „Podatek dochodowy” (Dz. Urz. Min. Fin. z 2024 r. poz. 81).

Krajewska A., Podatki w Unii Europejskiej, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa 2012.

Krzyżanowski L. J., O podstawach kierowania organizacjami inaczej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1999.

KSeF obowiązkowy od 1 lutego 2026 r., https://ksef.podatki.gov.pl/konsultacje (dostęp: 28.07.2025).

KSeF. Podstawy prawne oraz kluczowe terminy, https://ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/informacje-ogolne-ksef-20/podstawy-prawne-oraz-kluczowe-terminy (dostęp: 28.07.2025).

Kuniewicz E., Kurlej Z., Macios J., Nocko A., Pinkiewicz M., Produkcja budowlano-montażowa w 2022 roku, Opracowanie merytoryczne, Urząd Statystyczny w Lublinie, Ośrodek Statystyki Budownictwa, Lublin, Warszawa, październik 2023, https://stat.gov.pl/obszary-tematyczne/przemysl-budownictwo-srodki-trwale/budownictwo/produkcja-budowlano-montazowa-w-2022-roku,12,7. html (dostęp: 19.08.2024).

Lee T. A., Company Financial Accounting, VNR, London 1986.

Lee T. A., Tweedie D. P., Accounting Information: An Investigation of Private Shareholders’ Understanding, „Accounting and Business Research” Volume 6, 1975 – Issue 21, https://doi.org/10.1080/00014788.1975.9728662 (dostęp: 20.06.2025).

Macudziński M., Wybrane aspekty współczesnej sprawozdawczości podatkowej, „Kwartalnik Prawa Podatkowego” 2023, nr 3.

Majchrzycka-Guzowska A., Finanse i prawo finansowe, Wydawnictwo Prawnicze PWN, Warszawa 1995.

Makowicz B., Compliance w przedsiębiorstwie, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2011.

Marcinkowska M., Roczny raport z działań i wyników przedsiębiorstwa. Nowe tendencje w sprawozdawczości biznesowej, Oficyna Ekonomiczna, Kraków 2004.

Mengden A., International Tax Competitiveness Index 2023 Tenth Edition, https://taxfoundation.org/research/all/global/2023-international-tax-competitiveness-index (dostęp: 24.08.2024).

Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych, https://www.podatki.gov.pl/media/4522/metodyka.pdf (dostęp: 31.07.2025).

Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej – Portal Gov.pl, https://www.gov.pl/ (dostęp: 19.08.2024).

Most K. S., Accounting Theory, Grid, Colombus, Ohio 1977.

Neal Lawson Tax, Transparency & ESG Reporting What gets measured, gets managed, 19.08.2021, https://responsibletax.kpmg.com/article/tax-transparency-and-esg-reporting (dostęp: 24.06.2025).

Niebudek G., Koniec z obowiązkiem publikacji sprawozdania z realizacji strategii podatkowej!, https://akademialtca.pl/blog/koniec-z-obowiazkiem-publikacji-sprawozdania-z-realizacji-strategii-podatkowej (dostęp: 26.07.2025).

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 26 października 2023 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej (M.P. z 2023 r. poz. 1158).

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 27 lutego 2023 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej (M. P. z 2023 r. poz. 236).

Paryś W., Napiórkowski Ł., Jurasz J., Kaczała B., Kamińska-Kiempa K., Compliance w firmie – poradnik dla małych i średnich przedsiębiorców, Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości, Warszawa 2019.

Penc J., Zarządzanie w warunkach globalizacji, Difin, Warszawa 2003. Pietrewicz M., Polityka fiskalna, Poltext, Warszawa 1995.

Podatki w Polsce. Podstawy wiedzy o podatkach, 28.11.2023, https://www.podatki.gov.pl/abc-podatkow/podatki-w-polsce (dostęp: 30.07.2025).

Program Współdziałania, Informacje o Programie Współdziałania, https://www.gov.pl/web/kas/program-wspoldzialania (dostęp: 31.07.2025).

Projekt modelu oceny dojrzałości rwnp, https://www.podatki.gov.pl/program-wspoldzialania/ogloszenia-i-informacje-biezace/projekt-modelu-oceny-dojrzalosci-rwnp (dostęp: 16.08.2024).

Projekt ustawy o zmianie ustawy pierwsza wersja – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, nr projektu UD196, https://www.gov.pl/web/premier/projekt-ustawy-o-zmianie-ustawy--ordynacja-podatkowa-oraz-niektorych-innych-ustaw3 (dostęp: 1.07.2025).

Projekt ustawy o zmianie ustawy wersja zaktualizowana – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, nr projektu UD196, https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12396201/katalog/13119157#13119157 (dostęp: 30.08.2025).

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, numer projektu: DER17 Projekt realizuje zobowiązania rządowego Zespołu Deregulacyjnego i stanowi realizację filaru VI: „Wsparcie dla biznesu i deregulacja”, https://www.gov.pl/web/premier/projekt-ustawy-o-zmianie-ustawy-o-podatku-dochodowym-od-osob-prawnych (dostęp: 21.06.2025).

Raportowanie schematów podatkowych (MDR), https://www.podatki.gov.pl/mdr/raportowanie-schematow-podatkowych-mdr (dostęp: 6.08.2024).

Reubzaet D., Kennedy M., Brennan S., Exploring the integration of tax in EU sustainability regulations, https://www.deloitte.com/uk/en/Industries/financial-services/blogs/exploring-the-integration-of-tax-in-eu-sustainability-regulations.html (dostęp: 27.06.2025).

Rok B., Etyczna kultura organizacyjna w kontekście wyzwań srebrnej gospodarki, prezentacja Centrum Badań Przedsiębiorczości Pozytywnego Wpływu, Katedra Przedsiębiorczości i Etyki w Biznesie, Akademia Leona Koźmińskiego, Warszawa 2025.

Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2023/2772 z dnia 31 lipca 2023 r. w sprawie europejskich standardów raportowania zrównoważonego rozwoju (ESRS).

Rozporządzenie Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i art. 108 Traktatu.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania, (Dz.U. z 2025 r. poz. 861).

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących, (Dz.U. z 2025 r. poz. 845).

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 kwietnia 2022 r. w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi, (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1157).

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. z 2021 r. poz. 2481, z późn.zm.).

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 599).

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 600).

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylające dyrektywę 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych). Dziennik Urzędowy UE, L 119, 1–88 oraz w przepisach krajowych Ustawa z dnia 10 maja 2018 r. o ochronie danych osobowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 1000).

Rynek budowlany w Polsce, https://www.spectis.pl/pl/oferta/rynek-budowlany-w-polsce (dostęp: 6.08.2024).

Słownik internetowy PONS, https://pl.pons.com/t%C5%82umaczenie?q=compliance&l=enpl&in=&lf=en&qnac= (dostęp: 2.09.2019).

Słownik wyrazów obcych, PWN, Warszawa 1995.

Sulejewicz A., Ceny transferowe w obrotach korporacji transnarodowych – podejście strategiczne, [w:] A. Zorska (red.), Korporacje transnarodowe w Polsce. Wyzwania w dobie globalizacji i regionalizacji, Difin, Warszawa 2002.

Swenson D. L., Tax Reforms and Evidence of Transfer Pricing, „National Tax Journal” 2001, No. 54(1).

Szymański K. G., Problemy metodologiczne nauki rachunkowości, Szkoła Główna Planowania i Statystyki, Warszawa 1988.

Szymczak M. (red.), Słownik języka polskiego, PWN, Warszawa 1989.

Tax compliance in Poland. Ile czasu potrzebują firmy do należytego wykonania obowiązku sprawozdawczego? Wyniki ankiety przeprowadzonej wśród szwajcarskich firm w Polsce, Swiss Chamber Poland, Grant Thorton, czerwiec 2020, s. 4, https://swisschamber.pl/wp-content/uploads/2020/11/Tax_Compliance_in_Poland_final_PL.pdfax_Compliance_in_Poland_final_PL.pdf (dostęp: 22.06.2025).

Thompson A., Strickland A., Strategic Management. Concepts and Cases, IRWIN, Burr Ridge, 1993.

Trueblood R., Objectives of Financial Statements, The Report of a Study Group, AICPA, New York 1973.

Uprzednie porozumienia cenowe (APA) https://www.podatki.gov.pl/ceny-transferowe/procedury-map-i-apastatystyki/uprzednie-porozumienia-cenowe-apa (dostęp: 31.07.2025).

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2025 r., poz. 1203).

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2023 r. poz. 1570 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 12 kwietnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 619).

Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 707 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 350).

Ustawa z dnia 14 czerwca 2024 r. o ochronie sygnalistów (Dz.U. z 2024 r. poz. 928).

Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1598 oraz z 2024 r. poz. 852 i 1721).

Ustawa z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 433).

Ustawa z dnia 14 kwietnia 2023 r. o zmianie o ustawy o obowiązkach przedsiębiorców w zakresie gospodarowania niektórymi odpadami oraz o opłacie produktowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2023 poz. 877).

Ustawa z dnia 15 listopda 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1176 z późn. zm)

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 278 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 615 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 948).

Ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 227).

Ustawa z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1539).

Ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 620).

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 843).

Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o Funduszu Solidarnościowym (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1848).

Ustawa z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2018 poz. 2193).

Ustawa z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 985).

Ustawa z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1074).

Ustawa z dnia 26 lipca1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2151.).

Ustawa z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2556 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 146).

Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1837 z późn.zm.).

Ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 2123).

Ustawa z dnia 29 sierpnia1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 111 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. (Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 176).

Ustawa z dnia 31 maja 2017 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1057 z późn. zm.).

Ustawa z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2019 r. poz. 1520).

Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 126, z późn.zm.).

Ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1863).

Ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1704).

Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1685).

Ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 1790).

Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1218).

Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1588).

Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 1185).

Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 295 z późn. zm).

Walińska E., Wencel A., Jurewicz A., Firkowska-Jakobsze Z., Podatek dochodowy od osób prawnych w systemie rachunkowości jednostki – pomiar, ewidencja i ujęcie w sprawozdaniu finansowym, Wydawnictwo SIZ, Łódź 2023.

Wójtowicz W., Prawo podatkowe. Część ogólna i szczegółowa, Oficyna Wydawnicza Branta, Lublin 2005.

Wpływy budżetowe, dane za 2024, https://www.gov.pl/web/finanse/wplywy-budzetowe (dostęp: 15.06.2025).

Wskazówki i dobre praktyki w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego, Program Współdziałania, Warszawa, październik 2024 r., https://www.podatki.gov.pl/media/10763/wskaz%C3%B3wki-i-dobre-praktyki-w-zakresie-rwnp.pdf (dostęp: 30.07.2025.).

Wytyczne dotyczące należytej staranności, Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej, www.gov.pl (dostęp:19.08.2024).

Wytyczne OECD dotyczące należytej staranności w odpowiedzialnym prowadzeniu działalności biznesowej, https://www.oecd-due-diligence-guidance-for-responsible-business-conduct-polish-version.pdf (dostęp: 19.08.2024).

Wytyczne w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego, Wersja 2.0, czerwiec 2020, https://www.podatki.gov.pl/media/6197/wytyczne-w-zakresie-ram-wewn%C4%99trznego-nadzoru-podatkowego.pdf (dostęp: 25.07.2024).

Zabłocka S., Płacić jak najmniej czyli Poradnik optymalizacji podatkowej, ODDK, Gdańsk 1998.

Zbaraszewska A., Ceny transferowe w regulacjach prawa bilansowego i podatkowego, „Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2017, nr 4(88), cz. 1.

Zbiegień-Maciąg L., Etyka zarządzania, CIM, Warszawa 1996.

Zieliński R., Funkcje podatków w doktrynie prawnofinansowej oraz ich znaczenie dla praktyki stanowienia prawa podatkowego, „Roczniki Nauk Prawnych” 2019, t. XXIX, nr 1.

https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/HTML/?uri=CELEX:32021L2101 (dostęp: 21.06.2025).

https://www.globalreporting.org/standards/standards-development/topic-standard-for-tax (dostęp: 21.06.2025).

https://www.oecd.org/en/about/news/announcements/2023/07/outcome-statement-on-the-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-july-2023.html (dostęp: 29.06.2025).

https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/reallocation-of-taxing-rights-to-market-jurisdictions/multilateral-convention-to-implement-amount-a-of-pillar-one.html (dostęp: 29.06.2025).

https://www.podatki.gov.pl/ceny-transferowe/abc-cen-transferowych (dostęp: 30.06.2025).

https://www.podatki.gov.pl/mdr/objasnienia-podatkowe-mdr (dostęp: 2.06.2025).

https://www.podatki.gov.pl/mdr/raportowanie-schematow-podatkowych-mdr (dostęp: 6.08.2024).